Какие документы запросить у нерезидента при выдаче процентного займа в валюте, чтобы подтвердить должную осмотрительность?

Comments

• smv_mars, добрый день!
  
  

  Цитата: Какие нужно запросить документы у нерезидента для заключении процентного займа в валюте, чтобы подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагента, организация Казахстана?

  я так понимаю, что вы заемщик?
  
  понятие должной осмотрительности ввел ВАС РФ в своем Постановлении Пленума от 12.10.2006 № 53, особо его не раскрыв.
  
  Далее ФНС в своем письме от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" указала на что следует обращать внимание налоговым органам в вопросе проверки должной осмотрительности, это:
  а) неизвестность налогоплательщику информации о фактическом местонахождении контрагента;
  б) отсутствие свидетельств (документов), подтверждающих возможность реального выполнения контрагентом условий договора;
  в) отсутствие у соответствующих должностных и ответственных лиц налогоплательщика информации об обстоятельствах выбора контрагента, заключения сделки и ее исполнения;
  г) отсутствие взаимодействия с руководителем, иными должностными лицами и т.д. при обсуждении условий и подписании договора; отсутствие документального подтверждения полномочий данных лиц;
  д) несовершение действий по получению необходимой информации, которые обычны для деловой практики;
  е) отсутствие в открытом доступе информации о контрагенте, свидетельствующей о ведении им реальной экономической деятельности;
  ж) отсутствие у налогоплательщика информации о способе получения сведений о контрагенте (например, наличие рекламы в СМИ, сайта, рекомендаций партнеров или других лиц);
  з) совершение сделки без получения необходимого в силу закона или учредительных документов согласия органа юридического лица или государственного органа либо органа местного самоуправления;
  и) совершение сделки с нарушением процедуры согласования, несоответствие порядка заключения договора внутренним регламентам налогоплательщика;
  к) совершение сделки в противоречие с бизнес-стратегией налогоплательщика;
  л) наличие в договорах условий, отличающихся от существующих правил (обычаев) делового оборота либо от условий иных аналогичных договоров, заключенных налогоплательщиком;
  м) установление цены приобретения товаров (работ, услуг) в размере, который существенно ниже цены по сопоставимым сделкам;
  н) отсутствие у налогоплательщиков документов, которые должны были быть составлены исходя из характера исполнения;
  о) наличие в договорах и в документах, которыми оформлено исполнение сделки, противоречий в сведениях и неполноты заполнения обязательных реквизитов, которые могут свидетельствовать, в частности, о подписании документов в нарушение логики бизнес-процесса или ранее момента наступления соответствующих событий;
  п) отсутствие оплаты, использование в расчетах "неликвидных" векселей, принятие в счет погашения долга права требования к третьему лицу, платежеспособность которого не позволяет получить исполнение по данному требованию в полном объеме;
  
  таким образом, у вас должны быть документы, при изучении которых налоговый орган не смог бы ответить "да" по вышеперечисленным пунктам.
• Aрина Абабкова, нет, все хуже, мы займодавец
• smv_mars, почему хуже?
  
  Вне зависимости, набор документов остаётся прежний))
• Добрый день. С 1 марта 2022 года все валютные займы запрещены
  http://xn-------43demohzfhob5arcg9cpdos7jtdod.ru.nds.monster/index.php?id=150625
• Осирис и я, спасибо, я указ уже распечатала, и положила руководителю на ознакомление